Trường hợp DN được miễn, giảm thuế GTGT trừ vào số thuế GTGT phải nộp trong kỳ, kế toán ghi:

Nợ Tk 3331/ Có Tk 711

Nợ Tk 111, 112/ Có Tk 3331

Nợ Tk 3332/ Có Tk 111, 112

Nợ Tk 133/ Có Tk 711

Trả lời:

Đáp án đúng: A

Khi doanh nghiệp được miễn, giảm thuế GTGT và khoản này được trừ vào số thuế GTGT phải nộp trong kỳ, điều này có nghĩa là doanh nghiệp giảm nghĩa vụ nộp thuế GTGT. Theo nguyên tắc kế toán, khi một khoản nợ (ở đây là thuế GTGT phải nộp) giảm, tài khoản nợ phải ghi giảm. Đồng thời, khoản giảm này thường được hạch toán vào thu nhập khác hoặc được coi như một khoản lợi nhuận từ chính sách ưu đãi thuế. Vì vậy, nghiệp vụ này sẽ được ghi: Nợ tài khoản 3331 (Thuế GTGT phải nộp) và Có tài khoản 711 (Thu nhập khác).

500 câu trắc nghiệm Kế toán thuế có hướng dẫn giải - Phần 10

Bộ trắc nghiệm 500 Kế toán thuế có đáp án giúp bạn SV chuyên ngành kinh tế, kế toán, kiểm toán có thêm tài liệu ôn thi.

50 câu hỏi 60 phút

Bắt đầu thi

Câu hỏi liên quan

Câu 39:

Trường hợp DN được nhà nước hoàn lại số thuế GTGT đầu vào đã nộp, kế toán ghi:

Lời giải:

Đáp án đúng: A

Khi doanh nghiệp được nhà nước hoàn lại thuế GTGT đầu vào đã nộp, điều này có nghĩa là doanh nghiệp nhận lại tiền từ ngân sách nhà nước. Do đó, tài khoản tiền (111 hoặc 112) sẽ tăng lên (ghi Nợ). Đồng thời, nghĩa vụ nộp thuế GTGT của doanh nghiệp với nhà nước giảm xuống, thể hiện ở việc giảm số thuế GTGT phải nộp (giảm Tk 3331). Vì vậy, định khoản đúng là Nợ TK 111, 112/ Có TK 3331.

Câu 40:

Nếu DN nhầm lẫn trong kê khai, kế toán phản ánh số thuế nhập khẩu bị truy thu:

Lời giải:

Đáp án đúng: D

Khi doanh nghiệp nhầm lẫn trong kê khai và bị truy thu thuế nhập khẩu, nghiệp vụ này sẽ được hạch toán vào chi phí khác (TK 811) và ghi tăng khoản phải nộp cho Nhà nước về thuế nhập khẩu (TK 3332). Do đó, bút toán chính xác là Nợ TK 811/ Có TK 3332.

Câu 41:

Kế toán phản ánh số thuế xuất khẩu phải nộp của hàng tạm xuất tái nhập:

Lời giải:

Đáp án đúng: C

Khi doanh nghiệp có nghiệp vụ phát sinh thuế xuất khẩu phải nộp, kế toán sẽ ghi nhận vào tài khoản 3333 (Thuế xuất, nhập khẩu). Nghiệp vụ này làm tăng khoản phải nộp (Có tk 3333). Tài khoản đối ứng sẽ tùy thuộc vào bản chất của nghiệp vụ. Trong trường hợp hàng tạm xuất tái nhập, thuế xuất khẩu phải nộp được ghi nhận như một khoản chi phí hoặc giá vốn, tùy thuộc vào chính sách kế toán của doanh nghiệp. Tuy nhiên, trong các đáp án được đưa ra, không có đáp án nào phản ánh chính xác bản chất này. Đáp án gần đúng nhất có thể là Nợ TK 154/Có TK 3333, thể hiện thuế xuất khẩu làm tăng chi phí sản xuất kinh doanh dở dang. Tuy nhiên, đáp án này không hoàn toàn chính xác vì nó bỏ qua bước xác định thuế xuất khẩu phải nộp (thường được ghi nhận khi có tờ khai hải quan). Do đó, trong trường hợp này, không có đáp án nào thực sự chính xác.

Câu 42:

Thời điểm tính thuế xuất nhập khẩu:

Lời giải:

Đáp án đúng: D

Thời điểm tính thuế xuất nhập khẩu là ngày đăng ký tờ khai xuất nhập khẩu. Đây là thời điểm cơ quan hải quan xác định các yếu tố để tính thuế như trị giá tính thuế, thuế suất, tỷ giá hối đoái,... theo quy định của pháp luật về thuế xuất nhập khẩu.

Câu 43:

Thời hạn nộp thuế TNCN trong trường hợp nộp thuế tháng:

Lời giải:

Đáp án đúng: C

Theo quy định hiện hành, thời hạn nộp thuế thu nhập cá nhân (TNCN) đối với trường hợp nộp theo tháng là chậm nhất vào ngày 20 của tháng tiếp theo. Do đó, đáp án chính xác là 'Chậm nhất là 20 ngày của tháng sau'.

Câu 44:

Khi chi trả thu nhập cho các cá nhân bên ngoài đơn vị, kế toán chi trả thu nhập phải khấu trừ thuế TNCN trước khi chi trả thu nhập:

Lời giải: